עוסק פטור הוא צורת התארגנות נפוצה עבור עסקים קטנים בישראל. מעמד זה מקנה הקלות בירוקרטיות משמעותיות, אך חשוב להבין את ההשלכות שלו לפני בחירתו. במאמר זה נסביר מהו עוסק פטור, מהם היתרונות והחסרונות שלו, מי יכול להיות עוסק פטור, כיצד ניתן להירשם למעמד זה, ומהן החובות החשבונאיות של עוסק פטור.
מהו עוסק פטור?
עוסק פטור הוא עוסק שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על סכום מסוים, הקבוע בחוק מס ערך מוסף. נכון לשנת 2024, סכום זה עומד על 120,000 ש"ח. עוסק פטור אינו גובה מס ערך מוסף (מע"מ) מלקוחותיו, ואינו רשאי לקזז מע"מ בגין הוצאותיו.
יתרונות עוסק פטור:
- פשטות בירוקרטית: רישום והתנהלות כעוסק פטור פשוטים יחסית. אין צורך להגיש דוחות מע"מ מורכבים, וניתן לנהל את הפנקסים באופן עצמאי.
- חיסכון בעלויות: היותו פטור מתשלום מע"מ חוסך לעוסק סכום כסף משמעותי.
- התאמה לעסקים קטנים: מעמד זה מתאים במיוחד לעסקים קטנים בעלי מחזור הכנסות נמוך.
חסרונות עוסק פטור:
- אי אפשר לקזז מע"מ: עוסק פטור אינו יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו, ולכן נושא בעלות מלאה של תשלום מע"מ על רכישות שהוא מבצע עבור העסק.
- מוגבלות בהכנסות: קיימת תקרת הכנסות שנתית לעוסק פטור. מעבר לתקרה זו, העוסק חייב לעבור למעמד של עוסק מורשה.
- אי אפשר להוציא חשבוניות מס: עוסק פטור יכול להוציא רק קבלות. ייתכן שדבר זה יקשה עליו לקבל תשלום מלקוחות מסוימים, כגון עסקים גדולים.
מי יכול להיות עוסק פטור?
עקרונית, כל אדם יכול להירשם כעוסק פטור, בתנאי שהוא עומד בתנאים הבאים:
- מחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ש"ח (תקרה 2024 ).
- הוא אינו עוסק בפעילויות מסוימות, המפורטות בחוק מס ערך מוסף, כגון: יבוא מסחרי, מכירת מקרקעין, מקצועות חופשיים וכו׳.
- הוא אינו מנהל עוסק מורשה אחר.
כיצד ניתן להירשם כעוסק פטור?
הרישום כעוסק פטור מתבצע באתר רשות המיסים. ניתן לבצע את הרישום באופן מקוון או באמצעות טופס פיזי.
מהן החובות החשבונאיות של עוסק פטור?
עוסק פטור חייב לנהל ספר תקבולים ותשלומים, בהם ירשום את הכנסותיו והוצאותיו. כמו כן, עליו לשמור את כל הקבלות והחשבוניות שקיבל והנפיק. עוסק פטור חייב להגיש לרשות המיסים הצהרת עוסק פטור פעם בשנה.
עוסק פטור הוא מעמד המאפשר לעסקים קטנים לנהל את עסקיהם בצורה פשוטה וקלה יותר. עם זאת, חשוב להבין את ההשלכות של מעמד זה לפני בחירתו, ולשקול את היתרונות והחסרונות שלו בהתאם לצרכים הספציפיים של העסק. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס / רו״ח לפני קבלת החלטה בדבר רישום כעוסק פטור. להתייעצות ומידע נוסף , אנו נעמוד לשירותכם הדס חשבונאות מיסוי .