Фиктивный счет-фактура – это счет, который был выставлен без фактического предоставления услуги и подписания договора между сторонами, участвующими в сделке, или счет-фактура несуществующей компании. Его целью является увеличение расходов предприятия и уменьшение платежей налога НДС с одной стороны, и уклонение от выплат налога на прибыль с другой стороны.
Как понимать, что речь идет о фиктивной счет-фактуре:
- Поставщик услуг каждый раз подает счет-фактуру на ту же услугу от разных компаний.
- Поставщик услуг подает счет-фактуру от третьих лиц.
- Счета-фактуры от одной и той же компании имеют разные форматы документов.
- Существует последовательность номеров счетов-фактур, полученных от поставщика услуг.
- Счета-фактуры не содержат данных поставщика: телефон, адрес офиса и т.д.
- При подаче отчетности НДС, полученные счета-фактуры не принимаются налоговой службой .
- Владельцем акций компании является молодой человек.
- Поставщик отказывается принять оплату банковским переводом, принимая только наличные открытый чек.
Каждая компания периодически обязана проводить проверки поставщика услуг.
Перечень проводимых проверок:
- Убедитесь, что отрасль компании, указанная в счете-фактуре, соответствует товару или услуге, которые она предоставляет.
- Удостоверьтесь в идентичности поставщика услуг, получившим платеж и выставившим счет-фактуру.
- Получите свидетельство о компании из реестра компаний.
- Получите данные о владельцах компании.
- Убедитесь в подлинности удостоверения личности владельцев акций компании. Рекомендуется сфотографироваться с владельцем компании вместе с его удостоверением личности.
- Получите протокол об уполномоченной подписи в компании.
- Получите справку об удерживаемом налоге (ишур никуй мас ба макор) и справку ведения бухгалтерского учета(ишур ниуль сфарим).
- Получите в налоговых органах данные о компании или предпринимателе, с которыми был заключен договор.
- Подпишите отдельный договор о работе с подрядчиком для каждого проекта.
- Оплачивайте счет-фактуру банковским переводом или чеком, выписанным на имя подрядчика .
- Задокументируйте выполненную работу поставщика товаров или услуг, включая фотографии удостоверений личности работников, номера транспортных средств поставщика и т.д.
- Важно задокументировать проведенные проверки поставщика услуг или товаров, и сохранить их как часть бизнес-документации. Незадокументированные проверки считаются невыполненными проверками.
Обратите внимание, что все проверки должен проводить предприниматель, а не его бухгалтер!
Не гарантированно, что налоговые органы или суд признают счет-фактуру как расход в бизнесе. Но проверки и их документация помогают предпринимателю убедить налоговые органы и суд, что все возможные меры были предприняты и избежать уголовного преследования.