Три слова, способные вызвать тревогу у любого предпринимателя — идет налоговая проверка.
Существует множество причин для проведения налоговой проверки бизнесов. В большинстве случаев, налоговая проверка производится случайным образом в определенном географическом районе. Инспекторы налоговой службы проверяют все предприятия в определенном районе, или отбирают для проверки предприятия определенной отрасли на всей территории города или региона.
Наиболее частые причины налоговых проверок:
1. Жалобы недовольных клиентов или конкурентов в налоговые органы.
2. Подаваемая бухгалтерская отчетность с заниженными данными оборота бизнеса, или повторяющийся отчёт возврата НДС предприятию.
3. Спорные вопросы при начислении налога на прибыль, например: разная трактовка прибыли предприятием и налоговой службой, и,соответственно, разница в налогообложении.
4. Открытие нового предприятия. В этом случае налоговые органы должны убедиться, что бизнес действительно существует и занимается деятельностью, заявленной в документах при открытии бизнеса.
Инспекторы налоговой службы появляются на предприятии без предварительного уведомления. Они обычно приходят парами и ведут себя дружелюбно и вежливо. Вас попросят предоставить доступ к кассе, а также к документам, связанным с предприятием, например: книги бухгалтерского учета и банковские реквизиты. Кроме того, они могут запросить объяснения о деятельности и масштабах предприятия и его владельцах.
Часто на предварительном этапе проверки, инспекторы налоговой службы выступают в роли обычных клиентов, совершают контрольную покупку товара или услуги, для выявления возможных нарушений, например: отсутствие квитанций об оплате товара/услуги и ведение учетных книг не должным образом.
Что вам следует делать в случае налоговой проверки? Что разрешено и что запрещено?
1. Отнестись с уважением и доброжелательностью к инспекторам.
2. Попросить удостоверение инспектора налоговой службы и документ, предоставляющий им полномочия для проведения проверки бизнеса.
3. Незамедлительно информировать своего налогового консультанта о проверке, точно следовать его инструкциям.
4. Передать инспекторам запрашиваемые документы, включая выписки со всех банковских счетов предприятия.
5. В случае ведения совместного банковского счета для бизнеса и личного пользования, инспектора имеют право потребовать объяснения о любом движении денежных средств на счету. Например, вклад наличных на счет или банковские переводы. Поэтому, рекомендуется сохранять соответствующие подтверждающие разрешения в офисе.
6. Не обязательно отвечать немедленно на все вопросы инспекторов. Если вы не поняли вопрос или не уверены в ответе, скажите об этом инспекторам, и попросите дать вам время для предоставления уточняющего ответа. Ложные или ошибочные ответы – это уголовно наказуемое правонарушение.
7. Если необходимый документ, подтверждающий ваш ответ, невозможно предоставить немедленно, следует сообщить об этом инспекторам во время проведения проверки, и передать им документ при первой возможности.
8. Ознакомиться с протоколом налоговой проверки и убедиться, что вам понятно его содержание перед подписанием протокола. У вас есть право добавлений в протокол. После ознакомления с содержанием протокола и вашими добавлениями, вы можете подписать его и попросить копию. У вас есть право не подписывать протокол налоговой проверки, если вы не понимаете написанное в нем.
9.Инспектору налоговой службы предоставлено право запрашивать и изымать любые документы во время проверки. Рекомендуется запросить копию документов или список изъятых документов.
10. Инспекторам не разрешено проводить обыски и личные досмотры. Они могут запросить бухгалтерские документы проверяемого бизнеса. Для проведения личного обыска, инспекторы обязаны предоставить судебный ордер.
11.Инспекторам налоговой службы не разрешено производить осмотр содержимого сейфа, находящегося в офисе или дома. Полномочия для этих действий предоставляются инспекторам только на основании специального ордера.
12. Наказание за ненадлежащее ведение бухгалтерского учета бизнеса имеет долгосрочные и значительные последствия, которые могут привести к дополнительным расширенным проверкам налоговыми органами.
Проверки налоговыми органами проводятся периодически (иногда с интервалом в несколько лет). Несмотря на это, необходимо всегда придерживаться правильного ведения бизнеса.
Рекомендаций по правильному ведению бизнеса:
1. В начале каждого налогового года проверить с вашим налоговым консультантом, какую бухгалтерскую документацию вам необходимо вести в соответствии с типом вашего бизнеса и законодательством Израиля.
2.Обучить наемных работников правилам ведения документации, дать точные и четкие инструкции относительно правильного поведения при проведении налоговой проверки
3.Для наемных работников подготовить инструкции работы с кассовыми аппаратами, и подписать их под инструкцией (в нашей компании можно получить такую инструкцию).
4.В случае отсутствия кассового аппарата, необходимо сохранять хронологическую запись в книге счетов-фактур/квитанций. Записывать имя клиента, проданный товар, оказанную услугу и стоимость, а также, предоставить клиенту оригинал квитанции (белый экземпляр). При отказе клиента принять квитанцию, не оставляйте ее в бухгалтерских документах фирмы (это может вызвать подозрения у налоговой службы).
Примечание: если бизнес предоставляет услуги и продает товары, необходимо разделять строку продажи товара и строку оказания услуги в счет- фактуре.
Обычно инспекторы налоговой службы требуют кассовую ленту. Важно, чтобы кассовая лента была хорошо пропечатанной и понятной!
5. Книга заказов. Необходимо вести книгу заказов, в которой регистрируются все заказы, предоставляемые клиенту. В момент получения заказа, должно регистрироваться дата, имя заказчика, описание заказанной услуги. В случае отмены услуги, следует указать, что заказ был отменен. Это также верно для случаев отмены счет – фактуры! Очень важно подчеркнуть и указать причину отмены!
6. Нельзя выбрасывать книги заказов за предыдущие годы (хранение – до 7 лет), вырывать страницы из книги заказов или удалять их с помощью корректора-замазки. Этот запрет касается всех документов в бизнесе!
7. В бизнесах с фиксированными ценами на товары или услуги, например: парикмахерская, бензоколонки и т.д., необходимо повесить прайс-лист в на видном месте.
8. Мы рекомендуем хранить банковские чеки в отдельной папке. Возможно, вам потребуется предъявить их во время налоговой проверки, поэтому необходимо обеспечить полное соответствие между депозитами в банке и регистрацией поступлений в кассе или книге счетов-фактур.
9. Убедитесь в отсутствии неучтенных наличных денег/чеков. На бизнес-владельце лежит ответственность за доказательство, что эти деньги являются личными, а не “черной кассой” бизнеса. Это очень сложно доказать, и владелец бизнеса рискует уголовным преследованием.
Соблюдение этих рекомендаций поможет улучшить ведение бизнеса, снизить риски проверок налоговыми органами и создать надежную систему учета и отчетности!