עוסק מורשה הוא צורת התארגנות נפוצה עבור עצמאים ובעלי עסקים קטנים ובינוניים בישראל. צורת התאגדות כעוסק מורשה מחייבת באופן התנהלות הכולל חובות וזכויות השונים מעוסק פטור.
חשוב להכיר את סוגי ההתאגדויות כעצמאיים , עוסק פטור לעומת עוסק מורשה, להכיר את המשמעויות הניהוליות והמיסויות , חובות וזכויות העוסקים השונים לפני קבלת ההחלטה על האופן שבו יירשם העסק .
עוסק מורשה הינו סוג התאגדות המתייחס לעסק כיישות משפטית זהה לבעל העסק.
מה זה אומר להיות עוסק מורשה?
- גביית מע"מ: עוסק מורשה חייב לגבות מלקוחותיו מס ערך מוסף (מע"מ) בשיעור של 17% על כל עסקה (נכון לשנת2024).
- דיווח למע"מ: עליו להגיש דיווחים שוטפים לרשויות המע"מ, בהם הוא מציין את מחזור העסקאות, המע"מ שגבה והמע"מ ששילם.
- קיזוז מע"מ תשומות – עוסק מורשה רשאי לקזז מע"מ הוצאות מוכרות לעסק ובכך מדווח למע"מ ומשלם מע"מ רק על היתרה בין מע"מ הכנסות למע"מ הוצאות (מוכרות).
- הוצאות מוכרות: הוא רשאי לקזז מהכנסות החייבות במס הכנסה שלו הוצאות מוכרות הקשורות לעסק.
- זכויות וחובות: כעוסק מורשה, הוא נהנה מזכויות וחובות שונות מול גופים שונים, כמו רשות המסים, המוסד לביטוח לאומי, עובדים שהוא מעסיק וספקים.
מי חייב להיות עוסק מורשה?
- מחזור עסקאות: כל אדם שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024) חייב להיות עוסק מורשה.
- תחום עיסוק: ישנם מקצועות ועיסוקים מסוימים המחייבים את רישום העוסק כעוסק מורשה, גם אם מחזור העסקאות השנתי שלו נמוך מ-120,000 ₪.
מה היתרונות של להיות עוסק מורשה?
- ניתן לקזז את המע"מ ששולם על רכישות והוצאות שוטפות של העסק (מע"מ תשומות) לעומת עוסק פטור. משמעות הדבר היא שהעוסק משלם רק את ההפרש בין המע"מ שגבה מהלקוחות לבין המע"מ ששילם לספקים.
- ניתן להוציא חשבוניות מס לעומת עוסק פטור, מה שיכול להקל על קבלת אשראי ועל גיוס הון.
- ניתן לנכות הוצאות רבות לצורך חישוב מס הכנסהו ביטוח לאומי.
מה החובות של עוסק מורשה?
- גביית מע"מ מלקוחות והעברתו לרשות המסים.
- הוצאת חשבוניות מס על כל עסקה.
- ניהול פנקסי חשבונות והגשת דוחות תקופתיים לרשות המסים.
- תשלום מס הכנסה בהתאם להכנסות העסק.
עוסק מורשה הוא סטטוס מתאים לעסקים רבים בישראל, אך חשוב לשקול היטב את היתרונות והחסרונות לפני קבלת ההחלטה על האופן שבו נרשום עסק חדש . מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לקבלת הכוונה מקצועית וליווי בתהליך הרישום והניהול של העסק כעוסק מורשה.