כאשר מתחילים לעבוד כעצמאים בישראל, אחת ההחלטות הראשונות שיש לקבל היא באיזה מעמד מס להירשם: עוסק פטור או עוסק מורשה או… עוסק זעיר. עד שנת 2022 , לא היו הבדלים בין עוסק פטור לעוסק זעיר. מונח "עוסק זעיר" בוטל בשנת 2002 ובעצם נשאר עוסק פטור עד היום. החל משנת 2024, החקיקה החדשה הביאה איתה סדר חדש ויצירה הבדלים משמעותיים בין ההגדרות "עוסק פטור" ו"עוסק זעיר". אז … נעים להכיר !!
האופציה עסק זעיר נועדה להקל על עסקים קטנים, בוצעו שינוים והבדלים בין עוסק פטור לעוסק זעיר, כל אחת מההגדרות מגיעה עם סדרה של חוקים והגבלות משלה. במאמר זה נפרט את ההבדלים בין ההגדרות השונות של העסק , נציג דוגמאות ונבהיר את היתרונות והחסרונות של כל אחד מהם.
מה זה עוסק פטור ועוסק זעיר?
עוסק פטור: זהו עסק קטן שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על סכום מסוים (נכון לשנת 2024, הסכום הוא 120,000 ₪). עוסק פטור אינו גובה מע"מ מהלקוחות שלו ואין לו את הזכות לקזז את המע"מ ששילם על רכישותיו.
עוסק זעיר: זהו עסק קטן שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ₪, אך יש לו כמה מאפיינים ייחודיים:
- מעמד עוסק במע"מ: יכול להיות עוסק פטור או עוסק מורשה. ( אך חשוב לציין כי מעמד עוסק במס הכנסה הינה עסק זעיר)
- הכנסה ממקור אחד: רוב ההכנסה של העסק צריכה לבוא ממקור אחד (למשל, שירות מסוים).
- אין עובדים: עוסק זעיר אינו יכול להעסיק עובדים.
- דיווח על הוצאות מוכרות: עוסק זעיר יכול לקזז 30% מההכנסות כהוצאות באופן אוטומטי, ללא צורך בהצגת קבלות.
נסכם את ההבדלים בין ההגדרות השונות בטבלה:
| תכונה | עוסק פטור | עוסק זעיר |
| מחזור שנתי מקסימלי ,נכון ל2024 | 120,000 ₪ | 120,000 ₪ |
| מעמד במע"מ | עוסק פטור | עוסק פטור או מורשה |
| מעמד במס הכנסה | עוסק פטור | עוסק זעיר |
| מע"מ | לא גובה מע"מ, לא מקזז מע"מ | לא גובה מע"מ ולא מקזז מע"מ (אלא אם ההגדרה שלי במע”מ הינה עוסק מורשה ברוב המקרים זה לנותני שירות במקצועות חופשיים) |
| מס הכנסה | נדרש לשלם מקדמות מס | משלם מס בסוף השנה |
| הוצאות | צריך להציג קבלות להוצאות | 30% מההכנסות מוכרות כהוצאות באופן אוטומטי לא צריך לדווח הוצאות ולא לשמור קבלות |
| עובדים | יכול להעסיק עובדים | לא יכול להעסיק עובדים |
| דיווחים | הצהרה למע”מ, דיווח שנתי למס הכנסה | הצהרה למעמ, ללא הגשת דוח שנתי למס הכנסה |
מתי כדאי לבחור כל מעמד?
- עוסק פטור: מתאים לעסקים קטנים שרוצים פשטות בניהול ואינם צריכים לקזז מע"מ.
- עוסק זעיר: מתאים לעסקים קטנים עם הכנסה ממקור אחד, ללא עובדים, שרוצים פשטות בניהול והקלה במס הכנסה.
איך לבחור?
הבחירה בין עוסק פטור או עוסק מורשה לעוסק זעיר תלויה במאפיינים הספציפיים של העסק שלך. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס כדי לקבל החלטה מושכלת ולבחון את היתרונות והחסרונות בהתאמה אישית.
שימו לב: החוקים והתקנות בנושא עשויים להשתנות, ולכן חשוב להתעדכן באופן שוטף.
לסיכום, הבנת ההבדלים בין עוסק פטור לעוסק זעיר היא צעד חשוב עבור כל עצמאי. בחירה נכונה של המעמד יכולה לחסוך לך זמן וכסף ולהקל על ניהול העסק שלך.