כפי שיש הכנסות לעסק, ישנן כמובן גם הוצאות לעסק! בין אם מדובר בעסק עם מחזור של שתי עסקאות בחודש או מחזור של אלפים, בין אם מדובר בעוסק פטור ובין אם בעוסק מורשה או חברה בע"מ, ישנן הוצאות שיוכרו במלואן והוצאות שיוכרו בחלקן. ניהול עסק כרוך בהוצאות רבות, אך לא כולן מוכרות לצורך חישוב מס הכנסה ומע"מ. הוצאות שאינן מוכרות גורמות להגדלת תשלום המס, ולכן חשוב להכירן ולהימנע מהן ככל הניתן.
ראשית יש לציין שהוצאות שלא הוצאו לצורך ייצור הכנסה בעסק יחשבו כהוצאה שאינה מוכרת הן במע"מ והן במס הכנסה. דוגמא להוצאות שלא קשורות לייצור הכנסה: הוצאות אלו כוללות הוצאות פרטיות, קנסות, הוצאות עונשיות ועוד.לדוגמא בעל עסק שמשלם קנס על איחור בהגשת דוח מס.
מהן הוצאות שאינן מוכרות במע״מ אך מוכרות באופן חלקי או מלא לצורך התחשבנות מול מס הכנסה ?
- הוצאות מעורבות: הוצאות כוללות מרכיב פרטי ועסקי שאינם ניתנים להפרדה. לדוגמה עסק שמשלם שכירות עבור דירה המשמשת גם למגורים – לא יוכר כהוצאה . אך מרכיבי ההוצאות כגון ארנונה , חשמל ומים בבית המשמש גם לעסק יוכרו חלקית להתחשבנות במס הכנסה .
- הוצאות ספציפיות:
- ארוחות: הוצאות על מסעדות ובתי קפה, למעט מקרים חריגים (כגון אירוח לקוחות עסקיים מחו"ל).
- רכב: רכישת רכב פרטי או השכרת רכב בליסינג (למעט מקרים חריגים, כגון רכב המשמש לצרכי עבודה בלבד) .
- מוצרים בחו"ל: רכישת מוצרים בחו"ל, למעט מקרים חריגים (כגון רכישת מוצרים לצורך העסק).
- פירות וירקות: לא מוכרים במע"מ כיוון ששיעור המע"מ עליהם הוא 0%.
- נסיעות לחו"ל: נסיעות הקשורות ישירות לפעילות העסק.
- הוצאות כיבוד: הוצאות אלו מוכרות באופן חלקי בלבד (עד 50%).
- תרומות : רק למוסדות המוכרים ע״פ סעיף 46
חישוב הוצאות נכון הוא בעל חשיבות גבוהה, שכן הוא משפיע באופן ישיר על רווחיות העסק ובכך על סכום המס שישולם. כתוצאה מכך, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס עוד היום, על מנת לקבל ייעוץ ספציפי בנוגע להוצאות העסק.
טיפים להימנעות מהוצאות שאינן מוכרות:
- שמרו תיעוד מסודר: הקפידו לשמור קבלות וחשבוניות עבור כל הוצאה עסקית.
- הפרידו בין הוצאות פרטיות לעסקיות: השתמשו בכרטיס אשראי נפרד עבור הוצאות עסקיות.
- הימנעו מהוצאות מיותרות: הקפידו לבחון את הצורך בכל הוצאה לפני ביצועה.
- התייעצו עם רואה חשבון או יועץ מס: קבלו ייעוץ מקצועי בנוגע להוצאות העסק.
הכרת הוצאות מוכרות ושאינן מוכרות ברשויות המס תעזור לכם לחסוך כסף ולמנוע תשלום מס מיותר. הקפידו לשמור תיעוד מסודר, להפריד בין הוצאות פרטיות לעסקיות, להתייעץ עם אנשי מקצוע, כך תוכלו להבטיח ניהול עסק יעיל ותשלום מס נכון.